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公司财务工作管理制度实施汇编

爱汇范文网【管理制度】 编辑:耀辉 发布时间:2017-09-14 17:22:05

  财务管理是对企业的财务各方面的综合管理,直接关系到企业的财政状况和运营状况,影响企业的生存与发展。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理制度实施汇编,供你参考。

公司财务工作管理制度实施汇编

  公司财务工作管理制度实施汇编范文一

  一、财务工作制度 1、正确贯彻执行《会计法》 、 《会计基础工作规范》 、 《公司财务制度》 、 《公司会计制度》 等各项财经政策,加强会计核算和财务监督,严格财经纪律。

  财会人员要以身作则,奉公守 法,同一切贪污盗窃,违法乱纪行为作斗争。

  2、根据公司要求,正确及时编制年度和季度的财务计划(预算) ,办理会计业务。

  按上 级主管部门的要求,报送会计月报、季报、半年报和年报(决算) 。

  4、加强公司的经济管理,定期进行经济活动分析,及时向领导提供有价值的财务分析 资料,以便领导正确决策,并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

  5、凡公司对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、 收据等) 。

  原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。

  凡白条子、三 联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据,出差或因公借支,须经总经理批准,任务 完成后及时办理结帐报销手续。

  6、会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。

  7、财务部门应与有关科配合,定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等) 和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督,及时清查库 存,防止浪费和积压。

  8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。

  9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等,以及会计人员交 接,均按财政部门的规定办理。

  二、财务管理规定 1、预算编制按照发展计划,采取领导、财务处、业务部门相结合的办法。

  由财务拟定 公司年度预算,经总经理办公会审议通过,报主管部门批准后,由财务处统一掌握执行。

  2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。

  支出要量入为出,略 有结余。

  3、严格执行规定的财务制度、开支标准和开支范围,按照批准的预算和计划所规定的 用途,建立健全支出管理制度和手续,提高资金使用效果。

  4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目,要事先进行可行性论证和评议, 提出可行性方案,经审计科审计后,报总经理审批,方可购买和实施。

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  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度5、在总经理统一领导下,各项支出由财务处统一安排,掌握使用,根据批准的预算, 由有关职能部门负责,按制度规定及定额标准,实行指标控制。

  6、各科室预算内开支,要提出资金使用计划,由财务处审核后执行。

  超预算或计划外 开支,有关科室要提出书面报告,交财务处审核后,由总经理批准执行。

  7、固定资产实行财务处负责总账,管理部门负责明细账,使用科室负责台账 (建卡)的 三级账卡制度。

  8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法,根据各科室的实 际消耗情况,核定消耗定额,按定额以旧换新。

  9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法,合理核定药库和药房储 备资金。

  10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法,科室或个人不 得以任何理由擅自购买。

  11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买,必须办理入库,任何 人不得以任何借口以购列支。

  三、财务收支审批制度 1、公司各项开支必须由公司领导审批,方能报销。

  2、会计人员对审批不全的财务收支,应当退回,要求更正、补充。

  3、会计人员对违反财务规定不纳入公司统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正。

  4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制 止和纠正。

  5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。

  四、内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算工作质量,防止会 计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为,特制定内部牵制制度。

  1、现金、银行存款的支付,应由主管领导和财务审核批准,出纳人员付款。

  2、公司购入材料、药品,应由总经理审批,采购员采购,仓库保管员、采购员验收入 库,会计登记入帐。

  3、用材料、物品,由库管人员发货,经办人员领用,会计入帐。

  4、发放工资,由工资核算会计编制工资表,会计审核后,出纳负责发工资。

  5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、 费用、 债权债务帐目的登记工作。

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  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

  五、稽核制度 稽核制度是指在财务部内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。

  1、会计凭证稽核:原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致; 原始凭证是否合法、真实、完整,所具要素是否齐全;应用的会计科目是否正确,记帐凭证 是否连续编号;记帐凭证所附单据张数是否正确等。

  2、会计帐簿的稽核::嘶峒普什镜牡羌鞘欠褚陨蠛宋尬蟮幕峒破局の谰;会计凭 证的日期、 编号、 业务内容、 摘要、 金额等是否逐项记入帐册; 记帐凭证上的签章是否齐全、 记帐符号是否注明;是否顺序、连续登记;是否按规定过次承结帐帐页;总帐与明细帐是否 相符等。

  3、会计报表的稽核:审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制;会计报 表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制;数字是否真实、计算是否准确、内容 是否完整;有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。

  4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为,应立即加 以制止并责令限期改正,及时报告财务责任人和单位领导。

  5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定, 对稽核中发现的问题应及时予以纠正。

  6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与帐面记录进行核对,确定帐实是否 相符;不符时应责令有关人员查明原因,并提出整改措施。

  六、会计监督制度 1、会计监督是会计的主要职能之一,是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。

  要经常教育引导财务会计人员,提高认识,端正思想,秉公办事,按照《会计法》和《会计 人员职权条例》以及有关规定,坚决做好会计监督工作。

  2、会计监督是每个会计人员的责任。

  在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作 出规定并定期检查落实。

  3、会计人员在经办每一项经济业务时,都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。

  对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证,不予受理。

  要求其更正、补 充、补办手续。

  4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。

  对不合格的设备、残次 品以及非正当渠道购入的一切物品,或数量、规格、含量、金额不符的,保管员不予验收,3/9

  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度会计不予报销。

  5、经批准外购材料,设备,严格按合同办事。

  对外地的一切托收要严加管理和控制, 货没到或未到齐,以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的,应立即提出拒付或部 分拒付。

  6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

  超计划、无计划、无审报手续自 行购置物品,一律不予付款。

  七、现金管理制度 1、现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下 的零星开支等; 2、按照现金管理制度,严格掌握库存现金限额,超过部分及时存入银行,未经批准, 不准透支、套取现金,不准私自挪用公款和借支私用,不准白条顶库,现金出纳必须做到日 清月结,随时清点库存现金。

  3、派人到外采购,其采购款项,必须由财务处通过银行汇款,不得携带大额现金到外 地采购。

  4、预借差旅费,财务处按出差时间长短,路途远近,匡算出所须金额,由出差人员填 制借据,总经理审签后借支。

  5、对已办妥的收付凭证,要及时按顺序登记现金日记账,并结出余额。

  账面余额要与 实际库层现金核对相符,日清月结。

  若有长短款要及时向财务处负责人报告。

  查明原因及时 处理。

  6、出纳负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章,要确保其安全和完整无 损,如有短缺,要追究其经济责任。

  7、各类外出人员返回后,一周内必须到财务处结算报销。

  如有特殊情况,本人确实无 法来结账, 应经领导批准, 同时要指定他人按期结账, 凡逾期不结者, 从借款人工资中扣除。

  8、一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。

  八、原始凭证管理制度 1、 所取得的原始凭证必须具备: 凭证的名称、 填制日期和编号; 接受凭证单位的名称: 业务内容、数量、单位和金额;填制单位的名称和财务(会计)专用章;经办人员签章。

  内 容必须真实、完整。

  2、经济业务发生时, 要及时取得或编制原始凭证。

  经领导人、 验收人、经办人签字后, 及时送交财务部门。

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  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度3、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必 须有填制人的签名或盖章。

  4、凡填有大小写金额的原始凭证,大小写必须要一致。

  5、购买实物的原始凭证,必须附有入库验收证明。

  6、一式几联的原始凭证,必须注明各联的用途,并且只能以一联作为报销凭证。

  7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。

  审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐 全,数字计算是否正确。

  手续是否完备,书写是否清晰。

  对违反财经纪律和制度、内容填写 不全、 计算有误、 手续不完备、 书写不清楚的原始凭证, 会计人员应拒绝付款、 报销或执行。

  对于弄虚作假、营私舞弊,伪造涂改凭证等违法乱纪行为,要拒绝执行并及时向有关单位报 告。

  8、对从外单位取得的原始凭证,遗失后,应当取得原开出单位盖有公章的证明,注明 原来凭证的号码、金额等内容,并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原 始凭证。

  9、原始凭证所记载的各项内容不得涂改,随意涂改的视为无效单据,不予报销。

  10、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单,严肃认真、实事求是地记录各 项经济业务的真实情况,并做到计算正确、真实可靠。

  九、财产清查制度 1、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。

  2、财产清查小组必须有会计参加。

  3、根据各科室的需要,中小型器械由设备采购小组集中采购。

  4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。

  5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。

  6、购入的材料、低值易耗品由专人管理,材料的领发必须符合有关手续。

  7、大型的固定资产报废,必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。

  8、在清查过程中,如果发现耗材的溢亏必须报告主要领导。

  物资的溢亏要查明原因。

  对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。

  9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。

  十、财产物资管理制度 1、公司财产物资的管理, 必须坚持统一领导、 计划供应、 定额配备、 归口负责的原则。

  2、凡公司购进或自制的固定资产和财产物资,必须经保管人员和采购人员办理入库登5/9

  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度账后,方可凭据到财务处报销;否则财务处不予办理结算手续。

  3、严格物资领发、调拨手续。

  物资的领发、调配和调换,均应填写物资领发、收回凭 证,并依据凭证增、减等有关部门的保管账。

  调出或调入,应凭领发单或上级主管部门的物 资调拨单,办理领发或调拨手续,并及时调整财产账。

  4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。

  办公用品按科室人 员定额控制使用,不得突破。

  超过计划领用须经总经理批准,追加计划后发放。

  5、家具、器具、医疗器械等,实行部门包干使用的办法,填制物资包干登记表一式三 份,物资保管部门及使用部门各执一份。

  领用时填的领用单,据以增加部门包干物资;交回 时,填制交回单,据以减少部门包干物资。

  6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法,对公司的财产物资,要每年组织人员 进行一次清查。

  盘盈或盘亏要及时查明原因,分清责任,报告领导及上级处理。

  7、 加强物资仓库管理。

  保管员对仓库物资要做到心中有数, 确保无霉烂, 要提高警惕, 防火防盗,对某些积压不用的物资,要及时向领导提出处理意见,经批准后及时处理。

  8、建立健全并管好物资账。

  分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低 值易耗品账。

  会计同保管人员要分工协作,务使账账相符,账物相符。

  9、私人不得借用公物,特殊情况须经总经理批准,并须在限期内主动归还。

  若有损坏 或丢失,应酌情赔偿。

  10、不能继续使用的固定资产,要由保管人员填制报废单,核准后入废品仓库保管,经 科、总经理的批准后,由保管员或财务处做账务处理。

  十一、财务报销制度 1、对原始单据的一般要求: ①发票必须是发票联和报销联,用复写纸或计算机打。坏糜迷仓楸驶蚯Ρ侍钚,存 根联、发货联、记账联不能作报销单据。

 、谀谌菀肴ㄍ、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚, 金额要准确,大、小写要一致,涂改无效。

 、塾≌乱肴胗惺湛畹ノ还(或收款专用章)及收款人签字(章) ;事业单位的收 据,要有财务专章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

 、艽油獾ノ蝗〉玫脑嫉ゾ,因保管不善,被盗、遗失、后果自负,不予受理。

  2、对各项支出报销的审签,实行统一管理,由总经理签字后,财务处方可付款。

  3、差旅费报销单,须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起,要有结算人,负责人的签章。

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  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度4、购买仪器、设备、材料等各种物品,由设备科、后勤按计划统一购买,各使用科室 不得自行购买。

  在特殊情况下,必须自己购买时,须经总经理批准,由设备科、后勤验收入 库。

  5、临时工的工资,由组织行政科填制临时工工资花名册,有领酬人、经手人、总经理 的签章。

  6、各科室的加班费、夜班费等报酬,每月由科室负责人填写有关单据,交部门主管审 核后,有总经理签章,与工资一起发放。

  十二、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料,必须严格按照 财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定,进行科学管理,妥善保存,存放有 序,查找方便。

  2、全部会计档案,由财务负责装订、整理及造册,财务负责保管一年,一年后移交档 案室保管。

  3、对记账凭证,应在每月终了 10 日内按编号顺序装订成册,装盒保存。

  4、每年终了 20 日内,要将全年所有账簿集中整理,装袋保存,将所有会计报表按顺序 装订成册,妥善保存。

  十三、固定资产管理制度 1、公司固定资产实行归口(即后勤、设备科)管理,分级负责,责任到人的管理责任 制(贵重仪器、设备要指定专人管理,制定操作规程,建立技术档案和维护保养、交接以及 使用情况报告制度) 。

  2、固定资产实行三级账卡制,财务设置固定资产总账,后勤、设备的财产物资会计分 门别类地设置固定资产明细账,使用科室兼职人员建卡片账(台账) (固定资产总账科目的 登记内容及方向,要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致) 。

  各科密切配合,定期或 不定期清点实物,核对账目,要求账物相符,防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发 生,积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

  3、固定资产的范围,主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上 的设备装具、医疗器械仪器设备。

  具体标准:通用设备单价在 500 元以上,业务技术专用设 备单价在 800 元以上,耐用时间在一年以上;单价在 20 元以上,耐用时间在一年以上的大 批同类物资设备也属固定资产范围,应按固定资产管理。

  4、固定资产的分类归口管理7/9

  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度①机器设备,各种机电设备、水暖、电器、家具、被服及有关设备等,归后勤管理。

 、谝搅粕璞、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设 备等,归设备科管理。

  5、后勤部对各种固定资产要切实加强管理,记好明细账,严格执行采购、验收、出入 库、调拨、变价、报损、报废等手续。

  对调入设备,亦应及时办理编号建账、入库、分配等 有关手续,并根据凭证或合理作价,载入固定资产总账和明细分类账内。

  6、各科增设家具、设备、仪器时,均需事先按规定(或计划)作出计划,经过审批手 续方可购置与供应。

  如新增设备、家具价值在 200 元以上,科室须报后勤,并经总经理同意 后,方可购置与供应。

  7、凡属固定资产管理的物资,须折旧作价处理和报废时,均须报经总经理审批,并以 此据作账务处理。

  8、各科领用的各种固定资产,不准随意变动,如确因工作需要,在科室之间进行调配 时,须经有关管理部门办理过户手续。

  对各科室某些不再使用或有多余的固定资产,管理部 门应予调出,以防止物资财产积压和浪费。

  9、后勤部门每年对固定资产全面清查,核对一次,发现余缺应及时作出记录,查明原 因,提出处理意见,按报批手续报总经理批准后进行账面调整。

  需追究责任者,按有关制度 规定处理。

  10、建立固定资产管理档案,应归档保存。

  11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴,做到合理使用,管理完善,因 玩忽职守或违反规定造成财产损失者,当事人或科室必须立即写出书面报告,述明原因,根 据情节按有关规定加以处理,对隐情不报者应严加处罚。

  十四、低值易耗品管理制度 1、公司低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。

  2、凡不够固定资产标准,又不属材料范围的用具设备(医用设备单位价值在 200 元以 下,通用设备单价在 50 元以下,使用年限不够一年的,均属低值易耗品范围,但单价在 20 元以上的大批固定资产例外) ,例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、 暖瓶,独立使用的元件、配件等,均属低值易耗品。

  3、后勤、市场部,根据公司各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料,并结合当年 公司经费的可能和库存情况,在认真调查研究的基础上,作出采购计划,报总经理审批后购 买。

  年度内各月份的低值易耗品的购置,可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。

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  郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度4、低值易耗品入库前,必须及时认真组织验收办理入库手续。

  验收时必须注意质量的 检查; 验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出, 及时办理退换赔补手续。

  5、库房低值易耗品的管理应科学化, 做到存放有序、 零整分开、 账物对号、 固定存放, 便于收发和检查,严防损坏、变质、丢失。

  6、严格领退手续,在用低值易耗品,应设立登记簿,登记其分布、使用及消耗情况, 定人保管。

  使用损耗后,及时办理手续,以旧换新。

  9、建立对账制度,仓库与财务保持金额账目相符。

  仓库保管应做到账、卡、物相符。

  10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人,按有关规定处 罚。

  公司财务工作管理制度实施汇编范文二

  一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》制度本制度; 、 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用,便于公司各部门及 员工对公司财务部工作进行有效地监督, 同时进一步完善公司财务管理制度, 维护公司及员工相关的合 法权益制度,结合公司相关情况制定本制度。

  二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

  同时负责选拔、培训和考核财会人员。

  2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算 制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

  3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济 效益。

  4、 其他相关工作。

  (二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。

  2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

  3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

  4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

  5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

  6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监 督、检查。

  7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、 分析及考核。

  10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销 毁。

  11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

  12、 完成领导交办的其他工作。

  (三)会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

  2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行 情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

  (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

  2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。

  3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。

  三、现金及支票管理制度(一)现金管理 1、 所有现金收支由公司出纳负责; 2、 建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目, 并每天结出余额核对库存。

  作到日清月结,帐实相符; 3、零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分存入银行。

  4、 出纳收取现金时,须立即开具一式三联的收据,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计 各留存一联。

  5、 任何现金支出必须按相关程序报批。

  因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经董事长 签字批准,方可支出现金。

  借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规 定) 。

  超过还款期限从当月工资扣还,原则上试用期内不允许借款,特殊情况经董事长批准方可借款。

  6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,财务审核、总经理、董事长批准后 由出纳支付现金。

  7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章, 防止重复报销。

  (二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责; 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支 帐目,并每天结出余额; 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业 务往来,一律使用转帐支票。

  各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由总经理、 董事长审核签字,由出纳人员签发。

  借款人应在支票领用之日起,十日内到财务处办理报销手续,其程 序与现金支出报销程序一样。

  支票领用人应妥善保管已签发的支票, 如有丢失应立即通知财务部门并对

  造成的后果承担责任。

  3、出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可 签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。

  4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必须按编号顺序使用,对签错的 支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

  5、应及时登记支票登记簿,与银行及时核对存款余额。

  6、所开出支票必须封填收款单位名称,须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

  四、资金审批制度1、所有款项的支付,须经董事长批准。

  如果董事长不在公司,应以电话的方式与其联系,确认是否批 准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; 2、往来款项的冲转(指非正常经营业务) ,须董事长批准; 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准; 4、公司管理人员的费用报销,须经董事长批准后财务方可报支; 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。

  如遇特殊情况须经公司主 管领导批准。

  6、涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

  7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准,谁负责”为原则的责任追究制度,审核人、批准人要 对由本人审核、批准支付的货币资金负责任,以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。

  对于违反公 司财务制度的规定而批准支付的单据,各相应审核人或审批人以失职论处。

  8、报销人营私舞弊、弄虚作假,对违规违纪金额不予报销,对已经报销的,除退回违规报销金额外, 同时对报销人予以违规报销金额 5—10 倍的?,情节严重者一律开除并做进一步处理。

  9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范,是否经过有效批准,所附附件是 否合法合规等, 对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款, 对不符合要求的应退回 报销人并向报销人说明退回理由。

  10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全,对审批手续齐全的报销单 据应及时给予报销,对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

  五、发票管理制度(一)各部门对发票实行专人管理,领取发票由专人负责,责任到人,财务部设发票管理台帐,由领用人 签字; (二)不准转借、转让发票,发票只准本单位的开票人按规定用途使用; (三)发票启用前,应先清点,如有缺联、少份、缺号、错号等问题,应整本退回;

  (四)填开发票时,应按顺序号,全份复写,并盖单位发票印章,各栏目内容应填写真实、完整,包括客 户名称、项目、数量、单位、金额,未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶,作废的发票应 整份保存,并注明“作废”字样 (五)严禁超范围或携往外市使用发票,严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联 填写; (六)开具发票后,如发生销货退回情况需开红字发票的,必须收回原发票,并注明“作废”字样或取得 对方有效证明; (七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票, 不得丢失; 如发票丢失, 应于丢失当日用书面报告财务部, 再由财务部上报处理 (八)如因发票管理不善而发生税务部门?,公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

  六、费用报销管理制度(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

  (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写,注明附件张数; 金额大小写须完全一致(不得涂改) ;简述费用内容或事由。

  (三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

  (四)差旅费报销 1、员工出差应填写《出差申请单》 ,并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金,按规 定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费, 原则上之前出差借款没报销的, 这 次出差不予借款 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变 路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销; 3、出差期间发生的共同费用报销,报销单上需同行人员签名确认; 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后 附出差申请单及原始报销凭证,按程序审批后交财务部,由会计审核借款金额,出纳开收据冲抵借款 5、出差报销标准见行政相关规定。

  (五)电话费的报销 1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定; 2.固定电话实行定额制,由人力行政部统一报销。

  (六)交通费的报销标准 普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车,特殊情况经部门经理以上(含)事先批准,可以乘坐 出租车,报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

  市场人员交通费补贴见行政相关规定。

  (七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销 由行政部负责办公用品统一采购,填写购买办公用品借款单,后附“办公用品请购单”,执行公司借 款流程,行政部采购专员在借款之后 3 个工作日内,必须采购完成并办理报销事宜,执行公司费用报销 流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。

  (八)招待费报销 1、公司招待费用原则上由行政部统一安排,统一结算。

  2、部门因公需招待时,应事先申请,经公司负责人批准后方可招待。

  3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”,应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员 等信息。

  4、其它非公招待客人一律由个人承担 (九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

  2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费,经人事行政部门 审核后传一份至财务部门。

  3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

  (十)费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致,各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封 面大小折叠好); 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴; 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量张贴在一块,并按金额大小排列; 5、报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写,不得使用圆珠笔或铅笔填写; 7、报销单各项目应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导有效批准; 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,需入库的实物单据应附入库单; 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料,每张出租车票背面需有主管领导签 字确认; 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票 据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向) ;若票据较多,可在 多张空白报销单上粘贴。

  11、以下情况不予报销:违章?罴捌渌虻笔抡吖г斐傻乃鹗Ю朔,其它不符合国家开支标准的单 据,无理由跨年度的单据。

  七、应收应付管理制度(一)现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后,应要求收货人员签回《送货单》。

  4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理,若送货人员接受委托在收取客户现金货款后,必须在回到 公司后第一时间上缴到财务部,并填写《现金缴款单》,与公司出纳进行交接,不得以任何形式私自坐 支公款。

  5.出纳应在收款后第一时间知会会计,便于应收帐务处理。

  6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

  (二)月结收款管理 对于月结付款客户或者欠款客户,由会计建立应收账款管理台帐,列出明细,月结时间之前一周由会计 向客户发出《请款单》传真,由会计向对方相应人员催欠。

  2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款 如需要进行现款回收时公司派出收款人 , 员收款,以下为公司委托员工向客户收取货款的规定: ① 有关人员进行收款业务时,须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。

  对于未 收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务,并作出还单登记;对于已收到的款项,收款人要凭有出 纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

 、 有关人员收到的货款,必须在回到公司后第一时间上缴到财务部,不得私自坐支公款。

 、 如所收款项属打折收取的,必须经得董事长签名认可,否则财务部将按单据的实际金额向收款人收 缴。

  3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时,会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联 系的业务员,进入欠款处理流程。

  (三)采购付款管理 1.采购部必须根据多途径,少环节,货比三家,适时、适质、适量、适价保证原物料的供给,提供报价 单至少有三家可选择比较。

  2.采购部必须有完整的采购结算档案,并建立有效的采购分析档案。

  采购部应在每批原料收货后一周内 及每月底与供应商核对帐务,防止出现差错。

  采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付 货款和商务处理等资料,采购部应对供货市。┯ι糖榭,需购原物料质量、价格、数量、运输资料、 进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析,并及时提交原物料的市场行情、月原物料采 购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。

  3.一批原物料验收完毕,采购部应及时整理各种单据,打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭 证。

  付款凭证有:采购申请单、合同、验收单、发票; 4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点: (1)必须是信用良好的固定供应商,对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

  (2)必须事先派专人或信用良好的第三方,如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应,质 量保证情况和目前的经济状态等情况,并将调查报告提交董事长。

  (3)必须有完整的正式合同,重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。

  在合同中必须有明确的交货 地点,交货期限,质量标准,和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

  (4)原物料预付货款支付以后,采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录, 直至该合同履行完毕。

  5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款,财务部要责成具体经办人员尽快追 回,必要时应采用法律手段追回。

  6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式,由经办人员填写《付款 申请单》,按财务权限审核。

  要求供应商或请款方提供正规的发票,同会计审核请款手续。

  7.所有手续合格后,出纳付款。

  8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款,公司原则上进行月结或分批付款,特殊情况由董事长批 准后进行。

  (四)其他付款管理 1.公司人员工资、奖金的发放,须严格按照规定执行。

  每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表, 经会计、总经理、董事长签字同意后,财务部审核发放。

  2.需交纳的各项税,,按国家税法有关规定办理,经财务部会计审核,董事长批准后缴纳。

  3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预 算费用标准严格控制批准。

  4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。

  5.经办部门持发票报销时,发票内容必须与付款申请表内容相同,且金额不得超出付款申请表金额。

  发 票必须有效、填写齐全、规范,不符合财务报销规定时,必须更换发票,否则财务人员不予受理。

  6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证,由经办部门负责人签字,未注明相应合同编号、订单编号以 及不按合同规定办理预付款和结算款的,财务人员不予受理。

  八、会计档案管理制度1、 财务部应有专人负责保存会计档案, 定期将财务部归档的会计资料, 整理装订后按顺序立卷登记。

  2、会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复印时,必须经财务部经理批准,并限

  期归还。

  3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、 移交人、接收人签字或盖章。

  4、会计档案保管期限: 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

  公司财务工作管理制度实施汇编范文三

  1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。

  2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

  3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。

  4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

  5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。

  6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。

  7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

  8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

  9、及时核算和上缴各种税金。

  10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。

  11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。

  12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

  13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

  1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。

  2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

  3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
 

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