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财务部门管理规章制度细则

爱汇范文网【管理制度】 编辑:耀辉 发布时间:2017-09-13 13:51:49

  为了使企业更好地适应新形势下的竞争关系,使企业具有更强的竞争力,建立健全中小型企业的财务部门管理制度,有利于企业综合能力的提高,加速中小企业健康稳定发展。下面爱汇小编整理的财务部门管理规章制度细则,供你参考。

财务部门管理规章制度细则

  财务部门管理规章制度细则范文一

  第一章 总则 1、为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中 华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》、 《企业财务通则》、 《企 业会计制度》,特制定本财务管理制度。

  2、本管理制度适用于北京兴盛昊天轻钢彩板有限公司;各部门、 人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

  第二章 会计机构 、会计人员的管理 1、公司设立财务部作为财务会计机构 ,财务部的职责:在公司 董事长的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作, 包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账 工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料 消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与 发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析 工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。

  2、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。

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  3、财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。

  原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负 责业务管理。

  仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有 关部门办理交接手续。

  4、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定 责制度。

  第三章 流动资产的管理 1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等。

  2、现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管 理规定。

  (1)要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等 要实行总经理一支笔签字批准制度, 要有经办人员签字和部门负责人 审核并注明用途。

  总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经 理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。

  (2)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作。

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  (3)收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家 印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费 用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

  (4)日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总 账相核对。

  出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责 任人赔偿。

  (5)有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预 借差旅费。

  出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一 清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者,可按月息 10%计收利息并扣发工资。

  (6) 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额 (三天零用量) , 当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确 保财产的安全。

  (7)企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不 允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现 跨月白条顶库现象。

  (8)现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下 脚料变现,职工?畹瓤钕罴笆苯桓恫莆癫棵,以便及时处理账务。

  3、银行存款管理-3-

  会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等 结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

  (1)财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经 理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出 者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空 白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号, 因使用支票 不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。

  携带空白支票办理 结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不 准将空白支票留存其他单位。

  凡前账未清者,不准再领用支票。

  (2)银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银 行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期 未达账项时要查明原因,上报领导。

  4、应收账款及预付账款的管理 (1)企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类 账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名 代替。

  应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收 到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。

  (2)财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商 的客户档案。

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  (3)各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次 发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。

  对发 生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回 收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失, 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

  (4)收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪 用不交者,交总经理处理。

  (5)企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借 款审批制度, 职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务 的清算工作。

  (6)支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同 需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财 务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

  (7)本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的 5‰计提坏账准备金,年终调整。

  5 存货的管理 (1)存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生 产经营服务的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半 成品、产成品。

  原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原-5-

  料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等; 福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

  (2)存货的计价、按实际成本计价。

  原材料的购入价格包括买价, 装卸费、 包装费、 运输途中的损耗, 入库前的挑选费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。

  原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

  (3)原材料的购入 ①材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经有 关领导批准后方可到财务部门借款。

  严禁无计划采购,超定额库存。

 、诠┯Σ棵虐垂何锷昵氲ニ翰牧纤痛锲笠岛, 须持总经理签批 的采购单、购货发票,购销合同(协议)合格证等随发票到仓库部门 办理入库手续。

 、鄄挚獠棵旁诮牧涎槭杖肟馇,应详细核对发票所载名称、规格 型号、 数量、 质量与实际是否相符, 合格后方可填制材料验收入库单。

 、懿牧涎槭杖肟獾ヒ皇饺,一联留存做为仓库部门记账凭证, 一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务, 一联为 供货方证明。

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 、荻杂诨跻训蕉⑵蔽吹降牟牧, 仓库部门可以根据检验单据办 理临时入库, 做好入库材料台账登记工作, 填制一式三联估价入库单, 仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单 冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。

  (4)材料出库管理 ①生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单, 由统计员 填制,填制内容要全面、真实、准确,领料单用途要根据生产计划填 清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计 一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产主任签 批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部 提出申请, 其他用料, 由行政部提出申请, 会计开票经总经理签批后, 仓库方可发货。

 、谠履┏导渫臣聘莶牧狭炝系ケ嘀撇牧舷幕阕鼙, 仓库部门 编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

  (5)产品入库管理 ①车间产成品生产完毕, 要会同仓库、 质检部门填制检验合格单, 仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令 号);一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资 等各项考核指标。

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 、诓善烦隹夤芾, 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提 货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用 章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行, 月 末时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月 30 日 前到财务部门核对相符后据以存档。

 、鄄挚獠棵乓龅郊ジ痘,及时登记有关账簿,设立材料、产 成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。

 、茉履┰诓泛妥灾瓢氤善返墓芾。

  月末生产部和车间统计员要 搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,及时编制、报送盘点登 记表,确保月末成本核算的真实性和准确性。

 、莘泊笞谠牧隙家┒┕合贤,使用票据结算,各种材料采 购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或 入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生账 外资产。

 、薷鞑棵帕煊玫牡椭狄缀钠,一律采用五、五摊销法计入成本费 用。

 、叨杂谀芏啻沃茏褂没虺て谑褂玫牡椭狄缀钠,如办公用品 (桌、椅、档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行 政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产总经理签批,-8-

  设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿, 做到 谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿。

 、嗥笠涤忧慷砸严善吠嘶、返修制度的管理,建立完善的 退货、返修审批制度,实行退货、返修产品的责任倒查制度,属于生 产部门、 质检部门、 销售部门或运输部门、 仓储部门的责任查证属实, 落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

 、崞笠荡婊醣匦攵ㄆ诨虿欢ㄆ谂痰,最少在年中、年末进行两 次全面财产清查, 对盘盈、 盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。

  对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处 理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原 因的由当事人负责赔偿。

  (6)包装物的管理。

  企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为 15 天,市区外 30 天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营 业外收入。

  (7)委托加工材料的管理 本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料 成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

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 、倨笠敌柰獬黾庸げ牧鲜,必须办理有关出入库手续,由业务经 办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。

  通知单一式三联,财务 一联、仓库一联据以发货,受托单位一联。

  财务、仓库、供应设立专 账,月底核对。

 、谝滴窬烊嗽钡绞芡械ノ缓, 应将外出材料加工通知单交由受 托单位签收后带回财务部门。

 、弁獬霾牧霞庸ね瓯虾, 由业务经办人持发票到检验部门检验后 由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续, 然后持有关单据到财务 部门办理报账及核销事宜。

 、芪屑庸げ牧系穆蚣奂庸し、 运费以及有关税金等计入委托加 工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价。

  委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以 明确价格、质量、交期等责任。

  (8)其他存货物资管理。

  氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

  因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产主任签批, 不得带出公司大门以外, 需带出或外单位借用时, 按手续 (注明用途、 单位、经办人、地址、电话及归还日期)办理,并由总经理签批归还- 10 -

  时由仓库检验无损, 办理有关部门核消手续, 到期不还先由仓库督促, 通知二次不还时报总经理。

  因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

  第四章 固定资产的管理 1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、 运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超 过 1000 元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位 价值在 2000 元以上, 并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

  2 企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用 制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。

  公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产目录,生产车 间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

  3 固定资产的计价 外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价 格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可 使用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费 用为计账价格。

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  需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时, 承建单位要 搞好预算工作和合同的签订工作, 基建合同和预决算书要送财务部门 留存一份。

  购置机器设备时要搞好市场调查, 搞好设备的技术分析和经济性 分析。

  对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要 根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再 调整原估价和已提折旧。

  对于现已使用而没有档案资料的固定资产 (没有建账)可以采取重置价进行入账。

  折旧方法。

  我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用 平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为 30 年,机械、 设备折旧年限为 10 年,车辆折旧年限为 7 年,电子设备和仪器仪表 等为 5 年。

  本公司固定资产残值率 5%. 全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备 科、行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求 决定。

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  第五章 负债管理 1、 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、 应付账款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等。

  2、企业各种流动负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度, 按期发放 工资,无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放,以 提高职工的积极性,增加企业凝聚力。

  3、企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将发票 等有关单据送交财务部门,以便及时处理账务,正确体现企业负债, 正确核算材料物资等的计价和产品成本。

  第六章 成本费用的核算管理 1、本公司按照制造成本法核算产品成本。

  2、本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核 算依据,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

  3、生产部门要与财务部门积极配合,产品生产通知单应按购货 单位,产品规格型号,下发生产批号。

  车间统计以生产批号填制领料 单来领用原材物料,月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人 工的消耗。

  企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的 材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工 资与产量、质量、消耗联系起来,以提高劳动效率,降低材料和人工- 13 -

  消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与分析,为创造一 个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

  4、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

  要正确划分和核算 各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待 摊费用、预提费用等)。

  企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、 销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损 益。

  有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

  第七章 收入、利润和税金的管理 1、 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

  对于现款交易实现的销售收入, 由开票员开票后到出纳会计交款后方 可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货, 仓库凭此发货并 签发出门证。

  凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开 具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户 档案)。

  2、已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到 财务部门办理冲账手续。

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  3、企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项 税金的提取和上交。

  每月将计算正确的有关税务报表上报有关税务部 门。

  4、利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品 销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 5、企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项 收入和支出。

  6、企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺序 分配: ①支付各项税收的滞纳金和?。

 、诿植蛊笠狄郧澳甓瓤魉。

 、厶崛》ǘㄓ喙鸷凸娼。

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  第八章 财务报表、会计科目和发票的管理 1、根据会计工作一致性和可比性原则,本公司结账时间为每月 30 日下午 6:00 为结账时间,资产负债表和损益表及有关附注报表 应于次月 10 号前上报公司总经理及有关部门。

  2、公司所有购进货物,原则上 200 元以上都须取得增值税专用 发票; 支付水、 运输费、 电、 油料费和维修车辆时都要利用增值税 (或 合法)发票结算。

  3、企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度,用完的 有关单据存根及时交回财务部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用 新本不得乱领乱用有关单据。

  4、销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要 有专人到税务机关领取。

  开票、制单、保管、登记实行专人负责制。

  财务部门要建立健全有关票据的登记制度, 严禁向非购货单位开具发 票。

  5、本企业根据 2001 版《企业会计制度》建立会计科目。

  第九章 会计档案管理 1、本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月末 将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。

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  2、企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续。

  3 、企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案 移交手续, 造具移交清单, 分清前后责任, 确保会计档案的连续完整。

  4、 会计档案的保管年限:会计凭证类 15 年;总账 15 年、明细 账 15 年、现金和银行存款日记账 25 年、辅助账簿 15 年、固定资产 卡片(清理报废后)5 年;月、季度财务报告 3 年,年度财务报告(决 算)永久;会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。

  第十章 罚则 1、公司对现金出纳、会计、仓库管理员、统计员、 开票员及有关人员违反之规定,每次处罚责任人 5---20 元。

  财务部门管理规章制度细则范文二

  一.目的 为加强公司的财务管理,更好的贯彻《会计法》,正确行使会计人员的职 权,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,使本公司的财务活动 做到有章可循,职责分明,参照有关规定,制定本制度。

  二.公司的财务管理工作 应遵守国家有关法律。

  法规的规定,运用合理合法的经济核算,通过增收 节支的原则,加强财务计划管理,达到提高经济效益的目的。

  三.公司架构 公司设立财务部,负责财务管理,由总公司财务总监直接领导,工作人员 配臵为主办会计、出纳(销售会计)。

  四.财务部职能: 1.向公司负责,向所有股东负责; 2.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度,认真履行其工 作职责; 3.负责制订公司财务、会计核算管理制度,建立健全公司财务管理、会计 核算、稽核审计等有关制度,并督促各项制度的实施和执行; 4.协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有 关的财务指标计划,定期检查、监督、考核计划的执行情况,结合经营实际, 及时调整和控制的实施;规定,及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对 账和报账等日常会计核算、分析和考核工作; 5.负责流动资金的管理,合理的、有计划的调整占用资金; 6.负责公司固定资产和低值易耗品的管理,办理固定资产的购建转移、报 废等财务审批手续,正确的计提折旧,会同行政部做好盘点清查工作,并提出 日常采购、领用、保管等工作建议和要求,厉行节约,杜绝浪费; 7.负责公司产品成本的核算工作,正确分摊成本费用,制定适合公司特点 和管理要求的核算方法,指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工 作,力争做到成本核算标准化,费用控制合理化; 8.定期编制年、季、月度财务会计报表,负责编写财务分析及经济活动分 析报告,会同有关部门,组织经济运行分析会,总结经验,找出经营活动中产 生的问题,提出改进意见和建议,同时提出经济预警和风险控制实施,预测公 司经营发展方向; 9.负责办理现金收支和银行结算业务,及时登记现金和银行日记账,妥善 保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据;熟练掌握、领会 有关财政税收政策,合理筹划纳税,按时上交税款; 10.负责公司财务审计和会计稽核工作,加强会计监督和审计监督,加强 会计档案的管理工作,根据有关规定,对公司财务收支进行严格监督和检查;诚实 有责任感1

  11.积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益; 12.注重会计人员政治思想和职业道德教育,不断提高会计人员专业技术 水平,推动会计工作现代化管理进程; 13.认真完成公司领导交办的其他工作任务。

  五.工作岗位职责 1.主办会计职责 ⑴协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作; ⑵负责各项资金使用和费用开支的审核,严格控制成本; ⑶负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作; ⑷负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作; ⑸协助、监督出纳现金盘点工作,确保现金帐实相符; ⑹负责应收款、发票的催要工作,正确核算各项往来款; ⑺参与仓库实物的清查盘点工作,定期不定期的对存货进行盘点,对盘盈、盘 亏和报废的存货查明原因,分别不同情况,报负责人批准后处理; ⑻正确计算产品成本,正确归集、分配开发成本、费用,按照规定的成本 费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账; ⑼负责公司 资产负债表、 损益表, 公司盈利报表,④费用支出统计 表和分类明细表,⑤应收统计表(附加应收明细表:按照销售代表负责区域), ⑥上月回款明细表 (按照销售代表负责区域) , ⑦上月回款问题客户明细表 (按 照销售代表负责区域),的编制、单月汇总财务分析报告和汇报工作;次月 3 号前上报总经理办公室,违者?钜话僭,并扣发上月奖金。

 、胃涸鸢炖碛胨拔癫棵诺南喙厥乱,合理筹划纳税,保管好各项发票; ⑾对会计资料按月进行整理、装订,并妥善保管; ⑿所有供应商的上月的账目必须在次月的 6 号核对完成, 违者?钜话僭, 并扣发上月奖金。

  2.出纳岗位职责 ⑴严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业 务; ⑵严格审核现金收付凭证,及时、序时登记现金、银行存款日记账,并填 报资金日报表; ⑶负责保管好库存现金; ⑷负责保管有关印章、空白支票和空白收据; ⑸积极配合银行做好对账、报账工作; ⑹负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作,及时登记实 物出入账,做到账实相符; ⑺配合会计做好各类账务处理工作; ⑻配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作; ⑼其他与出纳工作有关的事宜。

  诚实 有责任感2

  六.会计工作的管理 1.公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。

  会计记账统一 采用借贷复式记账法。

  会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2.采用复式记账凭证并编号。

  3.根据《企业会计制度》规定设臵和使用会计科目名称、编号、核算内容 和对应关系,开设总分类账、明细账及日记账。

  4.会计人员对发生的各项经济业务,必须取得或填制原始凭证,并根据审 核的原始凭证编制记账凭证。

  对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对不正 确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。

  5.记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相 符,会计科目及对应关系正确,连续编号,字迹清晰工整,有关人员印章齐全。

  6.月底终了,各种记账凭证,应连同所附的原始凭证,按照编号顺序,折 叠整齐,加具封面,装订成册。

  7.会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账。龅绞肿既、摘要 简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时,按月结出余额。

  8.财务工作人员发现帐薄记录与实物、 款项不符时, 应及时向总经理报告, 并请求查明原因,作出处理。

  财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

  9.按规定设臵和编报会计报表,报送的会计报表包括:①资产负债表②损 益表③纳税申报表④个人所得税申报表⑤企业所得税申报表。

  内部还有:股东 投资及利息结算明细表、费用支出明细表、存货明细表、销售成本明细表、应 收账款明细表等,报表编制应做到数字真实,计算准确、内容完整、说明清楚。

  10.财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续,并由 财务负责或总经理负责监交。

  以上十项如有违者,?钗迨。

  七.收入管理 1.经营收入的实现按制度规定确认,并将已实现的收入按时入账,计入当 期损益。

  加强对营业外收入等的管理。

  2.实现是收入、按实际价款记账,应全部记入本期帐内,并相应计算结转 本月收入有关的成本、税金、费用。

  3.收到款项时,必须想付款方如实开具发票或收款收据,由收款人或出那 人员办理收款手续。

  4.开票人与收款人员原则应分设,收款金额或收支票按规定及时送交出纳 及开户银行,然后将缴款单和支票回单交财务人员。

  5.财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况,如发生拒付、拖欠等情 况,应及时分析原因,由当事人采取措施进行催收、清理。

  八.支出及费用报销管理 1.报批流程,所有款项支出实行付款审批制度,必须由经办人填报签章报部门 经理审查、会计审核,公司领导审批同意后报销。

  公司股东的费用报销实行股诚实 有责任感3

  东互签制。

  2.报批时间每月头,会议结束后,星期三、五由公司领导审批签字支付。

  如果公司领导不在公司,应以电话与其联系,确认是否批准款项的支付,事后 请其在支出单上补签意见; 3.各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监 制章”的正式发票、收据予以报销,发票抬头必须与公司抬头一致,否则不予 报销,或者有总经理审批后的报销票据,方可报销。

  4.广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》,并查验相关 合同。

  5.日常用品(包括食堂用品)采购由后勤部与财政部根据采购申请单一同 采购,由采购部汇集发票统一报销; 九.公司差旅费报销制度 1.公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴; 2.公司职工出差根据需要选用交通工具,除股东外的员工不得乘火车软 卧; 3.公司员工出差期间,住宿费用及补贴按一下规定执行: 房费标准: 本地出差住宿标准为 60 元/日/间(一人和两人都是 60 元/日); 伙食补贴:伙食补贴每人 30 元/日(省内); 省外出差,按总公司标准。

  十.严格执行“谁用款,谁负责”的原则 如发生错付、多付的情况,应由责任人承担赔偿责任。

  十一.记帐规则: 记帐须根据审核过的会计凭证。

  除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐 员写的转帐说明作记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依 据。

  没有合法的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记 帐,会计主管分别签名,不得省略。

  登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。

  记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、 细目用全称, 不得随意简化或使用代号。

  会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得 将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

  明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过 10 天。

  每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略, 以保证 第三者能看清楚。

  每笔帐记完后,在记帐凭证上划“∨”号。

  记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。

  应将空行或空页划斜红线注销。

  记帐发生错误,用以下方法更正:诚实 有责任感4

  1.记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。

  记帐凭证或帐 簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员 加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。

  2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填 制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然 后重新填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。

  如果会计科目和借贷方向正确, 只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。

  更正后应在 摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

  3.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制 正确的记帐凭证,一并登记入帐。

  如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错 误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。

  更正后应在摘要中注明 原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

  红字冲帐除了用于更正的错误外,还可以用于下列事项: 1.经济业务完成后,发生退回或退出; 2.经济业务计算错误而发生多付或多收; 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向; 4.其它必须冲销原记数字的事项。

  各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计 的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏“承前页” 月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计报 表, 需要发生额的帐户, 应分别结出月份季度和年度发生额, 在摘要栏注明 “本 月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样,在月结、季结数字上端和下 端均划单红线, 在年结数字下端划双红线。

  总结的数字本身均不得用红字书写。

  发生笔数不多的帐户,也可不结总。

  不需要加计发生额的帐户,应随时结出余 额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。

  编制会计报表前,必须把总帐和明细帐记载齐全,试算平衡,每个科目的 明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。

  不准先出报表, 后补记帐簿。

  年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第 一行,并在摘要栏内注明“上年结转”字样。

  必要时,详细注明余额组成内容, 在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。

  结转以后的空白行格包括 以上规定如有违者,每次?钗迨。

  十二.货币资金管理 1.现金收入应于当日送存银行,支付现金,原则上应以库存现金额支付或 从开户银行提。坏么酉纸鹬兄苯又Ц(即坐支)。

  出纳人员库存现金额为 2000 元/天,大额现金个人不能随便携带,由会计人员不定期进行盘点,以确 保货币资金账面余额与实际库存相符。

  诚实 有责任感5

  2.出纳支付现金,必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证 支付。

  收付现金做到认真、仔细,加强复核,现金如发生短缺,由责任人负责 赔偿。

  如有违者,每次?钗迨。

  3.严格支票管理,银行印章由专人负责,不得签发空白支票,不得将空白 支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销,防止空白支 票的遗失和被盗。

  4.为了确保银行存款的存在性和完整性,出纳员须逐日结出银行存款余 额,由会计人员定期核对银行帐单,每月至少核对一次,并正确编制银行存款 余额调节表,及时发现未达账项。

  5.会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额,制止各种挪用货币资 金的情况。

  6.公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。

  公司领导外出应由财 务人员设法通知,同意后先付款后补签。

  7.公司职工因工作需要借用现金,需填写《借款单》,静会计审核;交财 务负责人签字后方可借用。

  超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还(职 员借用的现金不得超过当月工资)。

  8.符合现金使用范围的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报 销或领款凭证,经手人签字,部门领导审查,会计审核,总经理批准后由出纳 支付现金。

  同意后先付款后补签。

  9.发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无 误,填制记账凭证。

  10.工资由财务人员依据行政部每月底提供的考勤资料编制职员工资表, 交公司副总经理审阅,交总公司副总经理审查,财务人员按时(次月 16 日) 发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。

 、殴ぷ:全体员工工资均于次月 16 日发放。

 、乒诜押筒固:过节费在节日前一周内,因特殊情况需提前支付者,得 由经办部门写预支条呈财务经理转呈总经理批准后,再予以支付。

  十三.处罚办法 1.出现下列情况之一的, 对财务人员予以警告并扣发本人当月职位薪 50%, 扣除当月奖金。

 、懦龉娑ǚ段、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金 的; ⑵用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; ⑶未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; ⑷利用账户替其他单位和个人套取现金的; ⑸未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; ⑹保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; ⑺违反本规定条款认定应予处罚的。

  诚实 有责任感6

  2.出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

 、盼シ床莆裰贫,造成财务工作严重混乱的; ⑵拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的; ⑶伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的; ⑷利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; ⑸弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的; ⑹在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 的; ⑺有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

  财务部门管理规章制度细则范文三

  第一章 总 则 第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效 益 ,根 据 国 家 有 关 财 务 管 理 法 规 制 度 和 公 司 章 程 有 关 规 定 ,结 合 公 司 实 际 情 况 ,特 制 定 本 制 度。

  第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

  第三条 财务管理的基本任务和方法: ( 一 ) 筹 集 资 金 和 有 效 使 用 资 金 ,监 督 资 金 正 常 运 行 ,维 护 资 金 安 全 ,努 力 提 高 公 司 经 济 效益。

  ( 二 ) 做 好 财 务 管 理 基 础 工 作 ,建 立 健 全 财 务 管 理 制 度 ,认 真 做 好 财 务 收 支 的 计 划 、控 制 、 核算、分析和考核工作。

  (三 )加 强 财 务 核 算 的 管 理 , 以 提 高 会 计 资 讯 的 及 时 性 和 准 确 性 。

  (四 )监 督 公 司 财 産 的 购 建 、 保 管 和 使 用 , 配 合 综 合 管 理 部 定 期 进 行 财 産 清 查 。

  (五 )按 期 编 制 各 类 会 计 报 表 和 财 务 说 明 书 , 做 好 分 析 、 考 核 工 作 。

  第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作 负 有 组 织 、实 施 、检 查 的 责 任 ,财 会 人 员 要 认 真 执 行《 会 计 法 》,坚 决 按 财 务 制 度 办 事 ,并 严守公司秘密。

  第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

  原始凭证是公司发生的每项经营活 动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

  第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

  记帐凭证的内容必须具备:填 制 凭 证 的 日 期 、凭 证 编 号 、经 济 业 务 摘 要 、会 计 科 目 、金 额 、所 附 原 始 凭 证 张 数 、填 制 凭 证 人 员 ,复 核 人 员 、会 计 主 管 人 员 签 名 或 盖 章 。

  收 款 和 付 款 记 帐 凭 证 还 应 当 由 出 纳 人 员 签 名 或 盖章。

  第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐 簿 。

  会 计 核 算 应 以 实 际 发 生 的 经 济 业 务 爲 依 据 ,按 照 规 定 的 会 计 处 理 方 法 进 行 ,保 证 会 计 指 标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。

  第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手 续 完 整 性 和 资 料 的 准 确 性 。

  编 制 会 计 凭 证 、报 表 时 应 经 专 人 复 核 ,重 大 事 项 应 由 财 务 负 责 人 复核。

  第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实 物 、货 币 资 金 、有 价 证 券 、往 来 单 位 或 个 人 等 进 行 相 互 核 对 ,保 证 帐 证 相 符 、帐 实 相 符 、帐 表相符。

  第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建 立档案,妥善保管。

  按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

  第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替 人 员 。

  会 计 人 员 办 理 交 接 手 续 ,必 须 有 监 交 人 负 责 监 交 ,交 接 人 员 及 监 交 人 员 应 分 别 在 交 接 清单上签字後,移交人员方可调离或离职。

  第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。

  公司筹集的资本金必 须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

  第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。

  财务部门应及 时调整实收资本。

  第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股 东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

  财务部门应据实调整。

  第 十 五 条 公 司 以 负 债 形 式 筹 集 资 金 ,须 努 力 降 低 筹 资 成 本 ,同 时 应 按 月 计 提 利 息 支 出 , 并计入成本。

  第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准 确 性 。

  凡 一 年 以 上 应 付 而 未 付 的 款 项 应 查 找 原 因 ,对 确 实 无 法 付 出 的 应 付 款 项 报 公 司 总 经 理 批准後处理。

  第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後 才 能 正 式 对 外 签 发 ,财 务 管 理 中 心 据 此 纳 入 公 司 或 有 负 债 管 理 ,在 担 保 期 满 後 及 时 督 促 有 关 业务部门撤销担保。

  第四章 流动资産管理 第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司 实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

  第十 九条 严禁 白条 抵 库和 任意 挪用 现金 ,出 纳 人员 必须 每日 结出 现金 日 记帐 的帐 面馀 额 ,并 与 库 存 现 金 相 核 对 ,发 现 不 符 要 及 时 查 明 原 因 。

  财 务 管 理 中 心 经 理 对 库 存 现 金 进 行 定 期或不定期检查, 以保证现金的安全和完整。

  公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

  第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保 密工作,非因业务需要不 准 外 泄 ,银 行 帐 户 印 签 实 行 分 管 、并 用 制 ,不 得 一 人 统 一 保 管 使 用 。

  严 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加盖银行帐户印签。

  第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户 出 借 给 任 何 单 位 和 个 人 办 理 结 算 或 套 取 现 金 。

  在 每 月 末 要 做 好 与 银 行 的 对 帐 工 作 ,并 编 制 银 行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

  第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并 报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

  第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的 审 批 程 式 是 :借 款 人 → 部 门 负 责 人 → 财 务 负 责 人 → 总 经 理 。

  借 用 现 金 ,必 须 用 於 现 金 结 算 范 围内的各种费用专案的支付。

  第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资 必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
 

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